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近(jin)年来,全国公安机关认(ren)真贯彻落实公安部党委部署要求,按(an)照(zhao)六部门《关于进一步(bu)做好资本市(shi)场(chang)财务造假综合惩(cheng)防的意见》,会(hui)同相关单位(wei)不断健(jian)全完善资本市(shi)场(chang)财务造假综合惩(cheng)防体制机制,从严(yan)从快依(yi)法严(yan)厉(li)打击上(shang)市(shi)公司犯(fan)罪,侦破了一批财务造假大要案件,为维护资本市(shi)场(chang)秩序(xu)、净化资本市(shi)场(chang)生态作出积极贡献。今日,公安部公布5起上(shang)市(shi)公司犯(fan)罪典型案例。
1、北京某股份有限(xian)公司等违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)案及相关人员提供虚假证明文(wen)件案
2022年1月,北京市(shi)公安局依(yi)法立案侦办北京某股份有限(xian)公司等涉嫌违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)案。经查,北京某股份有限(xian)公司系上(shang)市(shi)公司,在2018年至2019年期间(jian),该(gai)公司筹备发行可转换公司债券20亿元(yuan),为满足债券发行业绩要求,时任公司董(dong)事长宋某和其他高管人员通过签订虚假合同提前确认(ren)收入、虚构回款掩盖亏损、虚增商誉(yu)等方式进行财务造假,在2018年年报中对外发布,共计虚增商誉(yu)2.14亿余元(yuan),虚增收入4.67亿余元(yuan),虚增资产6.48亿余元(yuan),虚增利润6.58亿余元(yuan)。另经侦查发现,审计会(hui)计师朱某军、刘某军在上(shang)述年报审计过程中发现明显异常现象,仍指(zhi)导该(gai)上(shang)市(shi)公司签订虚假合同,并销毁(hui)询证函(han)掩盖合同造假事实,涉嫌提供虚假证明文(wen)件罪。
2024年10月,北京第三中级人民法院以犯(fan)违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)罪对宋某等作出有罪判决;11月,以犯(fan)提供虚假证明罪对朱某军、刘某军作出有罪判决。
2、浙(zhe)江某股份有限(xian)公司等违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)案及相关人员背信损害上(shang)市(shi)公司利益案
2022年2月,浙(zhe)江省温(wen)州市(shi)公安局依(yi)法立案侦办浙(zhe)江某股份有限(xian)公司、B公司及实控人陈某荣等涉嫌违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)案和陈某荣涉嫌背信损害上(shang)市(shi)公司利益案。经查,浙(zhe)江某股份有限(xian)公司和B公司分(fen)别为A集(ji)团(tuan)控股的上(shang)市(shi)公司和新三板公司,2017年3月至2019年9月期间(jian),A集(ji)团(tuan)公司董(dong)事长陈某荣指(zhi)使浙(zhe)江某股份有限(xian)公司总经理陈某列、财务总监李(li)某龙,通过A集(ji)团(tuan)实际控制的多(duo)个(ge)公司和个(ge)人账户,将浙(zhe)江某股份有限(xian)公司23亿余元(yuan)资金转至A集(ji)团(tuan)及其关联方;指(zhi)使B公司高管屈某采用同样方式,占用B公司1.7亿余元(yuan)资金,上(shang)述关联方非经营性资金占用均(jun)构成关联交易。此(ci)外,自2017年底开始,陈某荣指(zhi)使陈某列和李(li)某龙在未经董(dong)事会(hui)审议的情况下,擅(shan)自以浙(zhe)江某股份有限(xian)公司名义为A集(ji)团(tuan)及其关联方违规担保11亿余元(yuan)。浙(zhe)江某股份有限(xian)公司和B公司均(jun)未依(yi)法履行上(shang)述关联交易和担保信息(xi)披露义务。至案发,A集(ji)团(tuan)对两家公司尚(shang)有总计20亿余元(yuan)未归还。
2024年7月,温(wen)州市(shi)中级人民法院以犯(fan)违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)罪和背信损害上(shang)市(shi)公司利益罪对陈某荣、陈某列、李(li)某龙作出有罪判决,以犯(fan)违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)罪对屈某作出有罪判决。
3、山东某股份有限(xian)公司等违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)案
2024年3月,山东省德(de)州市(shi)公安局依(yi)法立案侦办山东某股份有限(xian)公司等涉嫌违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)案。经查,山东某股份有限(xian)公司系上(shang)市(shi)公司,2015年至2018年期间(jian),该(gai)公司通过虚增银行存款、虚减对外借款和融资费用等方式进行财务造假,并存在虚增利润、违规不披露重(zhong)大诉讼(song)和仲(zhong)裁信息(xi)、担保信息(xi)等违法犯(fan)罪行为。其中,2015年年报虚增利润达到当期披露利润总额(e)的575%;2016年年报虚增利润达到当期披露利润总额(e)的338.8%,并将亏损披露为盈利;2017年年报中未依(yi)法披露的诉讼(song)、仲(zhong)裁、担保信息(xi)占当期披露净资产的227.6%;2018年年报中未依(yi)法披露的诉讼(song)、仲(zhong)裁、担保信息(xi)占最(zui)近(jin)一期披露净资产的805.6%。
2024年3月,德(de)州市(shi)中级法院以犯(fan)违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)罪对山东某股份有限(xian)公司原实际控制人、董(dong)事长程某某作出有罪判决。
4、东方某某股份有限(xian)公司等违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)案
2021年3月,广东省深圳(chou)市(shi)公安局依(yi)法立案侦办东方某某股份有限(xian)公司及其原实控人、董(dong)事长赵某等涉嫌违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)案。经查,东方某某股份有限(xian)公司系上(shang)市(shi)公司,2016年至2018年期间(jian),为完成业绩指(zhi)标,赵某等人策(ce)划、组织、指(zhi)使实施财务造假,通过虚构的翡翠原石销售交易虚增营业收入及利润,向股东和社会(hui)公众提供虚假的财务会(hui)计报告。其中,该(gai)公司2017年年报虚增利润1.84亿元(yuan),2018年半年报虚增利润7900万元(yuan)。
2024年8月,深圳(chou)市(shi)中级人民法院以犯(fan)违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)罪对赵某等作出有罪判决。
5、新疆某股份有限(xian)公司等违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)案
2022年1月,新疆维吾尔自治区塔城地区公安局依(yi)法立案侦办新疆某股份有限(xian)公司及实控人黄某等涉嫌违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)案。经查,新疆某股份有限(xian)公司系上(shang)市(shi)公司,该(gai)公司实际控制人黄某伙同其他高管,在2016年至2019年期间(jian)的公司半年报和年报中未依(yi)法履行信息(xi)披露义务,多(duo)次向股东和社会(hui)公众提供虚假的、隐(yin)瞒重(zhong)要事实的财务会(hui)计报告。其中,2016年、2017年未依(yi)法披露的关联方占用资金和担保金额(e)累计达6.12亿元(yuan)、3.55亿元(yuan);2018年、2019年虚增利润总额(e)129万元(yuan)、7924万元(yuan)。另经侦查发现,黄某等人还涉嫌挪用资金、虚假诉讼(song)等其他经济(ji)犯(fan)罪,涉案金额(e)巨大。
2024年1月,塔城地区人民法院以犯(fan)违规披露、不披露重(zhong)要信息(xi)罪等罪名,数罪并罚,对黄某等作出有罪判决。
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